Temat składki zdrowotnej budzi niemałe zamieszanie wśród Księgowych i Przedsiębiorców. Czas rozliczenia zbliża się wielkimi krokami, dlatego tak ważne jest, aby wiedzieć kto podlega obowiązkowi opłacania składek, jakie konsekwencje wynikają z nieterminowego odprowadzenia, a także jakie elementy pomniejszają przychód. Przeczytaj artykuł i dowiedz się jak prawidłowo rozliczyć składkę, by uniknąć nieporozumień i przykrych konsekwencji finansowych.
Spis treści:
Szkolenie "KSeF w praktyce" z Samirem Kayyali!
W Polskim Ładzie, szczególnie w składce zdrowotnej nie ma niemądrych pytań. To są skomplikowane przepisy i nawet jeżeli jesteśmy w stanie powiedzieć, że wiemy wszystko, to przy obecnych zawirowaniach, głupiejemy. Proszę pamiętać, że to nie my jesteśmy winni, tylko druga strona” - takimi słowami Izabela Leśniewska przywitała naszych słuchaczy.
Roczna składka zdrowotna - kto musi ją rozliczyć?
Roczną podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne zobowiązane są ustalać tylko osoby ubezpieczone, prowadzące pozarolniczą działalność w formie JDG lub spółki: cywilnej, partnerskiej, jawnej (nie podlegających pod ustawę o CIT) także w okresie korzystania z tzw. „ulgi na start” oraz uzyskują z tego tytułu przychody z działalności gospodarczej (w rozumieniu ustawy o PIT), które opodatkowują:
- na zasadach ogólnych (skala podatkowa albo podatek liniowy)
- ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
Rozliczenie składki zdrowotnej obejmuje Przedsiębiorców, którzy płacą ryczałt, podatek liniowy i podatek według skali, czyli wszystkie możliwe kombinacje kodów ubezpieczeń - podkreśla Iza Leśniewska.
Kto jest zwolniony z rozliczania składki zdrowotnej 2023?
Zwolnienie z obowiązku opłacania składki zdrowotnej dotyczy:
- osób z prawem do emerytury lub renty, których miesięczne świadczenie nie przekracza kwoty minimalnego wynagrodzenia (art. 82 ust. 8),
- osób z umiarkowanym lub znacznym stopniem niepełnosprawności (art. 82 ust. 9)
- osób z prawem do zasiłku macierzyńskiego, którego wysokość nie przekracza kwoty świadczenia rodzicielskiego, tj. 1000 zł (art. 82 ust. 9a)
Zwolnione ze składki zdrowotnej są firmy opłacające kartę podatkową, artyści lub twórcy, osoby współpracujące z przedsiębiorcami oraz wspólnicy, komplementariusze czy akcjonariusze różnego rodzaju spółek - wylicza Ekspertka.
Jaki jest termin rozliczenia składki zdrowotnej za poprzedni rok?
Wszyscy, niezależnie od formy opodatkowania, muszą złożyć roczne rozliczenie składki zdrowotnej do ZUS do 20 maja (w tym roku do 22 maja). W tym samym terminie należy uregulować niedopłaty, które wynikają z rozliczenia składki. Jeśli z jakiegoś powodu nie uda się złożyć rozliczenia, ZUS zrobi to automatycznie, ale warto samodzielnie wywiązać się z tego zadania, aby uniknąć niejasności co do wysokości zapłaty.
Czy rozliczanie składki zdrowotnej może być łatwiejsze?
Zastanawiasz się czy istnieje jakiś magiczny sposób, który przyspieszy proces rozliczania składki zdrowotnej? Mamy na to pewne rozwiązanie! Przestań martwić się nieterminowym dostarczaniem faktur od Klientów czy uciążliwymi telefonami. Korzystając ze Scanye zyskasz niezbędny czas na rozliczenia podatkowe, a jednocześnie ułatwisz kontakt swoim Klientom.
Nie trać więcej czasu!
Co zyskujesz wybierając Scanye?
Wykorzystaj najszybszy OCR faktur na rynku, automatycznie przygotujemy dokumenty do księgowania. Sprawdzaj status zaksięgowania Klientów oraz wysyłaj przypomnienia o konieczności dostarczenia faktur.
Łatwo i szybko odnajdziesz wszystkie dokumenty klientów, przechowywane bezpiecznie w szyfrowanym archiwum z dostępem 24/7. W razie kontroli Urzędu Skarbowego przygotowanie dokumentów zajmie Ci jedynie kilka minut.
Wysyłaj i odbieraj wiadomości w dedykowanym komunikatorze oraz dodawaj komentarze do dokumentów księgowych. W jednym miejscu zobaczysz historię korespondencji, sprawdzisz czy Klient odczytał wiadomość oraz jaki jest status omawianej sprawy.
Wszystkie funkcje Scanye już od 6 zł miesięcznie od Klienta Biura Rachunkowego.
Odbierz bezpłatne szkolenie, a nasz konsultant pokaże Ci wszystkie możliwości programu i pomoże dobrać pakiet odpowiadający Twoim potrzebom.
Uzyskaj dostęp do faktur ustrukturyzowanych i standardowych w jednym miejscu. Wygodnie i szybko wygeneruj pogląd oraz odbierz wszystkie faktury wystawione w Krajowym Systemie e-Faktur.
Jak obliczyć wysokość rocznej składki zdrowotnej?
Dla Księgowych, które muszą ustalić roczną składkę zdrowotną dla swoich Klientów, ważne jest zrozumienie zasad jej obliczania. Wysokość składki zależy od formy opodatkowania, a do jej wyliczenia niezbędne są dane dotyczące rocznego dochodu.
Roczna podstawa ustalana jest za rok składkowy od 1 lutego danego roku do 31 stycznia roku następnego (w praktyce oznacza to jednak, że podstawą jej obliczania będzie najczęściej dochód za rok podatkowy).
Aby obliczyć roczną składkę zdrowotną, dla większości Klientów najpierw należy ustalić roczny dochód, czyli przychód osiągnięty w 2022 roku pomniejszony o koszty jego uzyskania i opłacone składki na ubezpieczenia społeczne (o ile te nie zostały wcześniej zaliczone do kosztów). Jeśli remanent jest ujemny, o jego wartość obniż dochód. Następnie oblicz wartość rocznej składki zdrowotnej, która wynosi 9% rocznego dochodu na zasadach ogólnych lub 4,9% rocznego dochodu na podatku liniowym.
W przypadku braku dochodu lub niewystarczającej jego wysokości, trzeba zapłacić minimalną składkę zdrowotną, która wynosi 9% minimalnej podstawy rocznej składki zdrowotnej, czyli kwoty 36 120,00 zł. Należy również zweryfikować, czy suma miesięcznych składek i roczna składka się pokrywają. Tabelka poniżej może ułatwić obliczenia.
Rozliczenie składki zdrowotnej a ryczałt
Jeśli Przedsiębiorca prowadzi działalność opodatkowaną na zasadach ryczałtu, to w przypadku składki zdrowotnej obowiązuje inna zasada wyliczania niż przy zasadach ogólnych. Roczny okres składkowy trwa od 1 stycznia do 31 grudnia, a wysokość składki zależy od całkowitego przychodu z danego roku.
Izabela Leśniewska punkt po punkcie pokazuje, jak wykazywać właściwe wartości w poszczególnych polach DRA, w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Aby obliczyć roczną składkę zdrowotną, musisz pomnożyć liczbę miesięcy przez wartość stawki miesięcznej.
Jeśli roczny przychód wynosi do 60 tys. zł, to roczna składka wynosi 4031,28 zł.
Dla przychodów między 60 tys. zł a 300 tys. zł, miesięczna składka wynosi 559,89 zł, a roczna składka to 6718,68 zł.
Dla przychodów powyżej 300 tys. zł roczna składka wynosi 12 093,72 zł.
Trzeba pamiętać, że w przypadku ryczałtowców rozliczenie roczne może wymagać dopłaty do składki zdrowotnej!
Jest jednak wiele sytuacji mniej oczywistych. Rozliczenie rocznej składki zdrowotnej dla tych podatników, którzy w trakcie roku 2022 zdecydowali się skorzystać z możliwości zmiany formy opodatkowania (lub wstecznie za cały 2022 rok) często okazuje się problematyczne.
Jeśli ktoś zmienia w styczniu formę opodatkowania i miał szczęście płacąc 335,94 zł, to raczej nie powinien dopłacać, a jeśli ktoś zapłacił więcej, może mieć ewentualne zastrzeżenia lub pretensje. Niestety, ale nazywam to “składką zdrowotną - rzut monetą”. Należy też pamiętać, że w przypadku wstecznej zmiany formy opodatkowania, nie składa się korekt miesięcznych deklaracji rozliczeniowych za rok składkowy czy kalendarzowy” - zauważa Izabela.
Roczne rozliczenie składki zdrowotnej - jakie kroki trzeba podjąć i jakie formularze należy złożyć?
Roczną składkę zdrowotną można rozliczyć w deklaracji rozliczeniowej DRA lub w raporcie imiennym RCA. Jeśli składka dotyczy tylko jednej osoby, trzeba skorzystać z deklaracji DRA. Jeśli jednak składki opłacane są także za innych ubezpieczonych, wykorzystaj raport imienny RCA. Rozliczenia składki zdrowotnej za rok 2022 należy dokonać w deklaracjach za kwiecień 2023 roku składanych do 20 maja 2023. W bloku XII deklaracji rozliczeniowej DRA lub bloku III.F raportu imiennego ZUS RCA należy wpisać informacje dotyczące rocznej składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Pobierz prezentację o składce zdrowotnej!
Jak uniknąć błędów przy rozliczaniu składki zdrowotnej?
Rozliczanie składki zdrowotnej to proces, który jest skomplikowany i wymagający. Niestety, jak wynika z ostatnich doniesień, Polski Ład może być źródłem błędów, które później mogą skutkować sporymi karami finansowymi. Aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji, warto pamiętać o kilku najważniejszych elementach, które powinny zostać uwzględnione podczas procesu rozliczania składki zdrowotnej.
Oto kilka podpowiedzi, które pomogą uniknąć błędów:
- Podstawa wymiaru składki zdrowotnej powinna obejmować cały dochód, a nie tylko jego część, jak w przypadku innych składek.
- Dokładnie sprawdź jakie koszty można odliczyć od podstawy wymiaru składki. Upewnij się, że nie pomijasz żadnego kosztu, który może wpłynąć na wysokość składki.
- Pamiętaj o terminowości w opłacaniu składek, by uniknąć opóźnień w płatnościach, które mogą skutkować dodatkowymi kosztami i karą finansową.
