Rozliczanie składki zdrowotnej wraca jak bumerang i odbija się czkawką wszystkim Księgowym. Jeśli zastanawiasz się jak rozwiązać podatkowe aspekty zwrotów zdrowotnej, przeczytaj artykuł i posłuchaj webinaru z cyklu Okiem Księgowej. Kolejny raz jego gościem była Izabela Leśniewska, która wyjaśniła terminy, opcje odliczania składki zdrowotnej od podstawy opodatkowania czy nawet zasady zaliczania składki do KUP.
Spis treści:
Korekta składki zdrowotnej - czym jest?
Korekta rocznej składki zdrowotnej to sytuacja, gdy dane, które wpływają na obliczenie składki zdrowotnej za cały rok wymagają poprawy. Może się zdarzyć, że roczne dochody są wyższe lub niższe niż pierwotnie zadeklarowane w deklaracji ZUS DRA. W takim przypadku złożenie korekty jest niezbędne, aby dopasować wysokość składki do faktycznych dochodów lub przychodów w prowadzonej firmie. Taka korekta pozwala na dostosowanie składki zdrowotnej do rzeczywistej sytuacji finansowej, aby uregulować odpowiednią kwotę.
Kiedy dokonać korekty rocznej składki zdrowotnej?
Korekta rocznej składki zdrowotnej jest niezbędna w przypadku, gdy dokonujemy zmian w zeznaniu rocznym dotyczącym działalności gospodarczej. Jeśli modyfikujemy zgłoszony dochód lub przychód w naszym zeznaniu, wpłynie to również na obliczoną składkę zdrowotną. Powód jest prosty – składka zdrowotna powinna być obliczona na podstawie rzeczywistego dochodu lub przychodu (w zależności od sposobu opodatkowania), który został osiągnięty w danym roku podatkowym. Dlatego należy pamiętać, aby dostosować składkę zdrowotną do rzeczywistej sytuacji finansowej, żeby była zgodna z aktualnymi danymi.
Korektę rocznej składki zdrowotnej przeprowadza się w przypadku:
- zmiany wynagrodzenia pracownika na umowie o pracę
- zmiany przychodów przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą
- zmiany w wynagrodzeniach pracowników z umów zlecenia
- zmiany w innych źródłach dochodów, które mają wpływ na składkę zdrowotną
"KSeF w praktyce" z Samirem Kayyali!
Podatek liniowy i ryczałt przy korekcie składki zdrowotnej
W przypadku podatku liniowego pewne rzeczy wymagają uzupełnienia i usystematyzowania. Możemy wtedy zaliczać lub odliczać składkę od kosztów uzyskania przychodu. Nie ma tu żadnego znaczenia formuła, ponieważ limit jest jeden. Dlatego gdyby ktoś miał taką sytuację dualną, musi dokładnie rozważać sytuację tymi dwiema ścieżkami - opowiada ekspertka.
Zakład Ubezpieczeń Społecznych przewiduje możliwość odliczania od dochodu (zaliczenia do kosztów) składek na ubezpieczenie zdrowotne, które wynikają z rocznej dopłaty składek, a termin przypada na 20 maja
kolejnego roku podatkowego (w roku 2023 to 22.05.2023). Jedynym warunkiem jest braku zmiany formy opodatkowania.
Przy ryczałcie mamy możliwość odliczenia połowy zapłaconej składki na ubezpieczenie zdrowotne korzystając z tej samej reguły - byłem i jestem na podatku zryczałtowanym, więc odliczam składki bez zbędnej komplikacji - dodaje nasza prelegentka.
Istnieje możliwości odliczenia od przychodów składki zapłaconej w 2022 za lata poprzednie, ale
pod warunkiem opłacania zryczałtowanego podatku dochodowego za okres, który dotyczy opłaconej składki.
Zmiana formy opodatkowania a korekta składki zdrowotnej
Wszyscy się zastanawiają jak to technicznie będzie wyglądać w przypadku zmiany formy opodatkowania. Przy takiej zmianie mamy do czynienia z aż dziewięcioma przypadkami, jeśli weźmiemy pod uwagę wszystkie możliwości opodatkowania - mówi ekspertka.
W jaki sposób obliczyć korektę składki zdrowotnej i jakie dokumenty są wymagane?
Aby dokonać dokładnej korekty rocznej składki zdrowotnej, należy wygenerować korektę deklaracji ZUS DRA za kwiecień. Bez obaw, ta korekta będzie miała kolejny numer identyfikacyjny deklaracji, na przykład 02, 03, 04 itd., w zależności od tego, ile korekt za kwiecień zostało już złożonych.
Ważne żeby pamiętać, że korektę dokumentów za kwiecień można złożyć w ciągu 5 lat od dnia, w którym upłynął termin na opłacenie składek w tych dokumentach. Oznacza to, że jest pewien czas na wprowadzenie korekty i dostosowanie składki zdrowotnej do poprawionych danych. Jednak im wcześniej dokonasz korekty, tym lepiej, ponieważ pomaga to uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji finansowych.
Pobierz prezentację o korekcie składki zdrowotnej!
Kto musi złożyć korektę składki zdrowotnej?
Każdy Przedsiębiorca ma obowiązek dokonać korekty rocznej składki zdrowotnej, jeśli zmienią się zapisy księgowe dotyczące danego roku podatkowego, które wpływają na wyliczenie składki zdrowotnej. A dokładniej, jeżeli dochodzi do zwiększenia lub zmniejszenia składki zdrowotnej w wyniku zmian w księgach. Dlatego warto być świadomym, że korekta rocznej składki zdrowotnej jest nieodzowna w przypadku jakiejkolwiek modyfikacji w zapisach księgowych.
Czy korekta rocznej składki zdrowotnej jest obowiązkowa? Jakie są kary za jej brak?
Oczywiście złożenie korekty składki zdrowotnej jest obowiązkowe w przypadku sytuacji oraz podmiotów, o których pisaliśmy na początku artykułu. Nie dokonując korekty rocznej składki zdrowotnej po zmianie informacji dotyczących finansowej sytuacji twojej firmy w danym roku, możesz spotkać się z dwoma problemami: nadpłatą lub niedopłatą składek zdrowotnych. Niestety gdy przepłacisz, nie odzyskasz nadpłaconych środków. Natomiast niedopłata składek może prowadzić do naruszenia przepisów prawa i skutkować karami finansowymi.
Zaczęła się właśnie "proceduralna przepychanka" pomiędzy Przedsiębiorcami, czyli ubezpieczonymi, którzy wystąpili o zwrot składek na ubezpieczenie zdrowotne, a Zakładem Ubezpieczeń Społecznych. Dlatego uczulam Państwa na szybkie reagowanie. Jeśli mamy odrzucone deklaracje, jeśli przyszło do nas powiadomienie o niezłożonych dokumentach lub występują jakieś rozbieżności, to należy jak najszybciej odpowiadać, ponieważ konsekwencje naszej zwłoki mogą być dotkliwe - zwraca uwagę Iza Leśniewska.
Jeżeli w rozliczeniach występuje nadpłata, to warto dokonać korekty, aby dostosować wysokość składki do faktycznej sytuacji finansowej. W przypadku prowadzenia działalności opodatkowanej liniowym podatkiem dochodowym lub ryczałtem, istnieje możliwość odliczenia zapłaconych składek zdrowotnych. Jednak konieczne jest skorygowanie tego odliczenia w kolejnym zeznaniu rocznym.
W przypadku niedopłaty konsekwencje prawo-finansowe mogą być poważne. Sankcje mogą wynosić nawet do 5 000 złotych. Ponadto naliczane są odsetki za zwłokę, a dodatkowo może zostać nałożona opłata, która czasami sięga aż 100% nieopłaconych składek. W skrajnych przypadkach zostaje wszczęte postępowanie egzekucyjne, co z pewnością nie jest pożądanym scenariuszem żadnego Przedsiębiorcy.
A jeśli chcesz poznać wszystkie tajniki korekty składki zdrowotnej i wysłuchać prawie 3-godzinnego, darmowego szkolenia z Izabelą Leśniewską, zapraszamy do obejrzenia całego webinaru!
Lubisz podcasty? Zasubskrybuj kanał Okiem Księgowej i słuchaj naszych rozmów z Księgowymi dla Księgowych! Poniżej znajdziesz link do najnowszego odcinka:
