• Biuro rachunkowe
  • Zmiany podatkowe 2023. Na co powinna być przygotowana branża księgowa? Wypowiedź Eksperta – Samira Kayyali
zmiany podatkowe 2023 webinar Sami Kayyali

Zmiany podatkowe 2023. Na co powinna być przygotowana branża księgowa? Wypowiedź Eksperta – Samira Kayyali

Zmiany podatkowe 2023 – to hasło wciąż budzi sporo emocji. Nic dziwnego – miniony rok i nowoładowa rewolucja były dla Księgowych ogromnym wyzwaniem, a na horyzoncie szykują się kolejne nowości. 
Postanowiliśmy o tym porozmawiać z Samirem Kayyali, który jest doradcą podatkowym, wykładowcą akademickim oraz pionierem na rynku szkoleń on-line w zakresie prawa podatkowego.

Spis treści:

Obejrzyj najnowszy webinar z Samirem Kayyali!

Czy wiesz na jakie zmiany podatkowe musisz się przygotować?

Zmiany w podatkach 2023. Czy to będzie dobra zmiana?

Myśląc o zmianach zaplanowanych na 2023 rok nie sposób nie odnieść się do poprzedniego roku, podczas którego zaszło wiele zmian w prawie podatkowym, a Księgowi musieli zmierzyć się z Nowym Ładem. Jak według naszego eksperta będzie wyglądał nadchodzący rok?

Zmiany roku 2023 są w dużej mierze pozytywne, bowiem częściowo ograniczają one negatywne zmiany roku 2022. Mam na myśli m. in. podatek CIT i rezygnację z przepisów o tzw. ukrytej dywidendzie czy odroczenie minimalnego podatku dochodowego

Szkolenie "KSeF w praktyce" z Samirem Kayyali!

Zapisz się na szkolenie, podczas którego Samir Kayyali wyjaśni kwestie związane z bezpieczeństwem danych w integracji z KSeF-em!

Niestety, nie oznacza to, że Księgowi i Przedsiębiorcy mogą odetchnąć z ulgą. Samir Kayyali, który jest doradcą podatkowym i ekspertem w swojej dziedzinie, celnie zauważa, że najtrudniejsze ma dopiero nadejść…

Wracając do tematyki przedsiębiorców jednoosobowych i spółek osobowych, „najlepsze” jeszcze przed nami. Zobaczymy za kilka miesięcy jak w praktyce będzie wyglądało finalne rozliczenie składki NFZ

Dużą nowością i zaskoczeniem jest mechanizm, który umożliwia zmianę formy opodatkowania po zakończonym roku. Niestety, to nie wynik rozwoju naszego prawa, a raczej nerwowe naprawianie bałaganu, który pozostawił po sobie poprzedni rok - mówi Samir - przypomnę, po kilku miesiącach roku 2022, Przedsiębiorcy dalej nie wiedzieli jak dla celów składki NFZ, mają rozliczać różnice remanentowe czy sprzedaż środków trwałych

Chcesz podnieść ceny w Biurze Rachunkowym?

Przeczytaj artykuł i pobierz bezpłatny szablon, który pomoże poinformować Klientów o podwyżce!

Wyzwania dla Księgowych w 2023

Automatyzacja czy jeszcze więcej papierkowej roboty? Z takim pytaniem większość Księgowych wkracza w nowy rok. Co prawda, zmiany podatkowe w 2023 roku nie są tak obciążające jak w poprzednim, jednak mimo wszystko na pracowników Biur Rachunkowych oraz Przedsiębiorców czeka kilka wyzwań oraz trudności.

Z całą pewnością PIT-2, inne wnioski i oświadczenia składane przez podatników nie ułatwią pracy Księgowym czy Kadrowo-płacowym - zauważa Samir - Od roku 2023 podatnik może w dowolnym momencie składać wnioski, np. o uwzględnianie kwoty zmniejszającej zaliczkę na podatek PIT (PIT-2) czy też inne, np. ulgę dla seniorów oraz dla osób powracających z zagranicy. Co więcej, wnioski te mogą być również „wycofywane”, zatem płatnik musi bacznie pilnować tego jaki jest aktualny status wniosków u danego podatnika

Sprawdź wszystkie funkcje Scanye

Umów się na bezpłatne szkolenie

Każde ułatwienie księgowości na wagę złota

Zatem czy w obliczu najnowszych przepisów jest jakaś nadzieja na ułatwienie pracy Księgowym? Okazuje się, że tak!

Wielkim plusem okazuje się możliwość stosowania kwoty wolnej od podatku PIT już na etapie zaliczek u zleceniobiorców czy członków zarządu. To nowość w porównaniu do roku 2022, gdzie PIT-2 składali pracownicy

zmiany podatkowe 2023 Samir Kayyali

Na szczęście kwota wolna od podatku to nie jedyne ułatwienie, na jakie mogą liczyć podatnicy. Pozytywną zmianę stanowi również modyfikacja stawki podatkowej czy podatku VAT.

Podatek VAT prawdopodobnie w roku 2023 będzie szedł w kierunku uproszczeń. O ile obowiązujące już przepisy dotyczyć będą prawdopodobnie większych przedsiębiorców, którzy działają już w formie holdingów czy spółek powiązanych, to wszyscy chyba czekamy na wejście SLIM VAT 3 - podkreśla Samir Kayyali - Jest to szereg uproszczeń w VAT dotyczący między innymi rozliczania faktur korygujących, gdy transakcja miała charakter walutowy czy podniesienie limitu “małego podatnika”, który uprawnia do rozliczeń kwartalnych VAT.

Jak się przygotować?

Doskonale zdajemy sobie sprawę, że w branży księgowej zmiany pojawiają się z prędkością światła. Nikogo nie dziwią już coraz to nowsze i czasami sprzeczne ze sobą poprawki przepisów. Dlatego warto być na to przygotowanym i selektywnie podchodzić do informacji. Gdzie szukać wskazówek oraz merytorycznych treści?

Na pewno warto śledzić bieżącą prasę branżową, komentarze ekspertów czy brać udział w szkoleniach. O ile szkolenia stacjonarne podejmowane regularnie mogą być dosyć drogie, to warto bliżej przyjrzeć się szkoleniom online, które można oglądać w dowolnym momencie, na dowolnym urządzeniu oraz powracać do problematycznych kwestii kiedy tylko zajdzie taka potrzeba. Dodatkowo, ich koszt jest znacznie niższy

Jeśli szukasz materiału, podczas którego uporządkujesz swoją wiedzę i rozwiejesz wszystkie wątpliwości, polecamy szkolenie Samira Kayyali o zmianach podatkowych w 2023 roku. Ekspercka wiedza podana w prosty oraz logiczny sposób, do której możesz wrócić w dowolnym momencie.

 

Jednak, jeśli chcesz żeby temat KSeF-u  Cię nie dotyczył, wypróbuj Scanye. Przy wejściu Krajowego Systemu e-faktur dla Ciebie i Twojego Biura Rachunkowego, nie zmieni się praktycznie nic. Bezproblemowa wysyłka faktur do systemu, podgląd wszystkich dokumentów i jasne instrukcje dla Klientów – to zaledwie kilka funkcjonalności jakie proponujemy. Uniknij chaosu przed obowiązkowym wdrożeniem KSeF-u i przetestuj Scanye.  

KSeF = stres?

Zapomnij o stresie przed obowiązkowym wdrożeniem KSeF-u i poznaj wszystkie możliwości Scanye!

Najważniejsze zmiany podatkowe w 2023 roku

Poniżej omawiamy kilka zmian podatkowych w 2023 roku, które czekają na podatników. Zainteresowanych większą ilością zmian oraz bardziej szczegółowym opisem, zapraszamy do pobrania szablonu z najważniejszymi zmianami podatkowymi. 

Składki ZUS

Składki ZUS w części finansowanej przez pracodawcę (od wynagrodzeń) będą stanowiły koszty uzyskania przychodów płatnika w miesiącu, za który są należne, pod warunkiem że zostaną opłacone w terminie.


Podatnicy rozliczający się podatkiem liniowym mogą odliczyć od dochodu albo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów maksymalnie 10.200,00 zł zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne. Podstawa wymiaru składki zdrowotnej za dany miesiąc nie może być niższa od kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w dniu 1 stycznia danego roku.


Przedsiębiorcy opodatkowani według skali podatkowej nadal nie mogą odliczyć od podatku ani zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów opłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne. Przedsiębiorcy opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych mogą odliczyć od przychodu 50% zapłaconych składek zdrowotnych. Przedsiębiorcy opodatkowani kartą podatkową mogą odliczyć od podatku 19% zapłaconych składek.

Oświadczenia i wnioski podatnika składane do płatnika (Pit-2)

Podatnik może wszystkie wnioski i oświadczenia składać płatnikowi w dowolnym momencie roku podatkowego. Wszystkie one powinny zostać złożone na piśmie (a zatem dopuszczone zostały formy elektroniczne). Pozostają one aktualne nie tylko w roku ich złożenia, ale także w kolejnych latach podatkowych (z wyjątkiem bloków E,I,J).
Podatnicy zamiast jednego płatnika będą mogli wskazać do trzech płatników, którzy mają stosować kwotę zmniejszającą podatek.


Po ustaniu stosunku prawnego, płatnik nie będzie uwzględniać oświadczeń i wniosków (dot. np. stosowania kwoty zmniejszającej podatek czy podwyższonych kosztów uzyskania przychodów) złożonych przez podatnika (z wyjątkiem wniosków: o niestosowanie ulgi dla młodych, o niestosowanie miesięcznych KUP, o niestosowanie KUP 50%).


Każdy podatnik będzie mógł złożyć wniosek do płatnika o niepobieranie zaliczek na podatek w danym roku, jeśli przypuszcza, że uzyskane przez niego dochody nie przekroczą 30.000 zł (zmiana ma zastosowanie do dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2023 roku).

Amortyzacja nieruchomości mieszkalnych

Podatnikom nie będzie już przysługiwało prawo do dokonywania odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej budynków czy lokali mieszkalnych, wybudowanych lub nabytych przed 1 stycznia 2022 r., oraz zaliczania ich do kosztów uzyskania przychodów.

Najem prywatny

Jedyną formą opodatkowania najmu prywatnego będzie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Podatnik nie będzie mógł zatem kontynuować opodatkowania skalą podatkową. W konsekwencji podatnicy utracą prawo do odliczania kosztów uzyskania przychodów.

Slim VAT 3

Najnowsze przepisy wprowadzają uproszczenia w rozliczaniu VAT-u, które realizuje pakiet SLIM VAT 3, obejmujący następujące obszary:

  • obniżenie sankcji VAT
  • większy zakres zwolnień z VAT
  • mniejsza liczba korekt i prostsze rozliczanie VAT
  • VAT w obrocie międzynarodowym, czyli mniej formalności
  • łatwiejsze fakturowanie

Przeliczenie faktur korygujących wystawionych w obcej walucie

Wraz z wejściem pakietu Slim VAT 3, zmianie ulegnie zasada stosowania kursu przeliczeniowego dla faktur korygujących, w przypadku gdy pierwsza faktura została wystawiona w innej walucie. Aktualnie żadna ustawa nie reguluje tej kwestii. Najnowsze przepisy mówią o tym, że przelicznik kursu waluty dla faktury korygującej będzie taki sam jak przy fakturze pierwotnej, nawet jeśli przez ten czas kurs ulegnie zmianie (nie dotyczy zbiorczych faktur korygujących).

Wyższe składki ZUS

Osoby prowadzące działalność gospodarczą zapłacą w 2023 roku znacznie wyższe składki ZUS. Podwyżka ZUS wyniesie 17%, a w przypadku nowych przedsiębiorców aż 20% (i to bez składki zdrowotnej, która jest zależna od formy opodatkowania wybranej przez płatnika).

Stawka i wynagrodzenie minimalne

W 2023 roku nastąpi dwuetapowy wzrost wynagrodzenia minimalnego i minimalnej stawki godzinowej. Podwyżki nastąpią od 1 stycznia oraz od 1 lipca 2023 r.

 

Minimalne wynagrodzenie będzie wynosić:

  • od 1 stycznia 2023 r. – 3.490 zł (wzrost o 480 zł)
  • od 1 lipca 2023 r. – 3.600 zł (wzrost o 590 zł)

 

Minimalna stawka godzinowa będzie wynosić:

  • od 1 stycznia 2023 r. – 22,80 zł (wzrost o 3,10 zł)
  • od 1 lipca 2023 r. – 23,50 zł (wzrost o 3,80 zł)

 

Zmiany podatkowe 2023 szablon

Webinar o zmianach podatkowych z Samirem Kayyali!

Tak jak wspomnieliśmy, Samir Kayyali to doradca podatkowy, który prowadzi największą w Polsce platformę szkoleń e-learningowych w zakresie prawa podatkowego. Mówi o podatkach w ludzkim języku, występując na wielu eventach, branżowych spotkaniach i konferencjach. Sprawdź jakie problemy pomógł rozwiązać Uczestnikom kolejnego webinaru z cyklu Okiem Księgowych.

Jakie ubezpieczenie dla Biura Rachunkowego?

Ubezpieczenie OC z tytułu prowadzenia rachunkowości to dla Księgowej jedna z bardziej istotnych rzeczy. Na rynku sporo jest tanich ofert, które uwzględniają jedynie aspekty wymagane przez ustawodawcę. Nasz ekspert jest pewien – niska cena zdecydowanie nie jest tym, co powinno decydować o zakupie. Zwłaszcza, jeśli działalność Biura Rachunkowego wykracza poza podstawowy zakres pracy.

Czasami jest tak, że BR w ramach prośby Klienta, a nawet w ramach braku asertywności np. przygotowuje różne umowy Klientom. (...) Jednak źle przygotowane umowy mogą doprowadzić do tego, że Klient poniesie realną szkodę. (...) Znane są mi sytuacje, gdzie Klient pozywa Biuro, że naraziło go na bardzo dużą szkodę prawną i normalnie na drodze sądowej może ubiegać się o odszkodowanie. I okazuje się, że Biuro ma bardzo duży problem

Czy Księgowa może pełnić doradztwo podatkowe?

Klienci często wymagają od Księgowych nie tylko bieżącej obsługi w kwestii rozliczeń, ale także domagają się również porad z zakresu doradztwa podatkowego. Wg Samira Kayyali, pochodząca sprzed ponad 20 lat ustawa, próbująca uregulować zakres działania Księgowych i doradców jest dziś mocno przestarzała. Czy jest jakiś sposób na wyznaczenie jasnej granicy między usługami księgowymi, a doradztwem podatkowym?

Doradztwo to jest z definicji coś skierowane do przodu. Jak komuś doradzamy, to nie mówimy mu co zrobił, tylko co ma zrobić. Doradztwo to czynność, która kieruje nas w przyszłość, a księgowość w sensie ścisłym to opisywanie przeszłości. (...) Na gruncie codziennym czasem trudno to rozróżniać. (...) Wg mnie prowadzenie ksiąg bez rozmów z Klientem o podatkach jest niemożliwe, ale sporo osób uważa, że rozmawianie o dniu jutrzejszym jest już doradztwem

Czy można odliczać całą kwotę netto z faktury na paliwo?

Pan Jacek, jeden z uczestników naszego webinaru zadał naszemu gościowi dość szczegółowo brzmiące pytanie: Czy istnieje możliwość odliczenie całej kwoty netto z faktury na paliwo od taksówki osobowej będącej w leasingu? Oto co odpowiedział Samir Kayyali:

Mamy przepisy, które mówią, że jeżeli chcemy od samochodów osobowych odliczać pełny VAT jak i w pełni rozliczać w kosztach taki pojazd, to co do zasady powinniśmy zgłosić taki pojazd wyłącznie do użytku służbowego i prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu. Ważne jest to, że taki samochód nie może być wykorzystywany w ogóle prywatnie. (...) Jeżeli mamy 1 samochód, którym jeździmy też na zakupy, to trudno wykazać, że jest on używany wyłącznie gospodarczo

Korekta wstępna przy przejściu na CIT estoński. Co powinno się w niej znaleźć?

Po wprowadzeniu Nowego Ładu estoński CIT stał się obiektem zainteresowania wielu Przedsiębiorców. Nic dziwnego – preferencyjny sposób opodatkowania dochodów sprzyja inwestowaniu i minimalizuje rozliczanie podatków. Pani Katarzyna poprosiła o praktyczne wskazówki dotyczące tego co powinno znaleźć się w korekcie wstępnej przy przejściu na ten sposób rozliczania. 

Korekta wstępna przy CI-cie estońskim to jest pewien mechanizm, który mówi o tym, że podatkowo i rachunkowo do pewnych kwestii podchodziliśmy inaczej. Każde aktywo, środek trwały czy wartość niematerialna, którą amortyzujemy inaczej podatkowo, a inaczej bilansowo też znajdzie się w korektach wstępnych. Kary umowne, odszkodowania, odsetki - wszystkie takie różnice między rozliczeniami rachunkowymi a podatkowymi, należy ująć w takiej korekcie wstępnej. Warto poszukać wzorów, które ułatwią przygotowanie takich obliczeń

Kiedy wejdzie KSeF?

Krajowy System e-Faktur wisi nad księgowością niczym czarne chmury. Niepewność i zamieszanie potęgują kolejne odroczenia terminu wprowadzenia obowiązkowego KSeF-u w Polsce. Według naszego gościa ten system na pewno kiedyś w naszym kraju będzie, ale trudno powiedzieć, czy perspektywa najbliższych 15. miesięcy jest realna, zwłaszcza patrząc na trudności techniczne związane z realizacją cyklicznych, praktykowanych od lat zadań.

W tym roku w styczniu mieliśmy ogromny problem z bramkami przy wysyłaniu comiesięcznych deklaracji VAT. Kilka dni później PIT-11, kolejne deklaracje, kolejne problemy. Widać, że nie działają oczywiste rzeczy, które od lat robimy. A jeśli uświadomimy sobie jak ogromnym projektem jest KSeF, bo będzie w nim wystawianych codziennie kilka milionów faktur, to ja stawiam tezę, że to nie będzie działało. Pytanie czy rząd zechce sabotować gospodarkę wiedząc, że nie jest do tego przygotowany

Jak przygotować się na KSeF?

Mimo niepewności dotyczących terminu wprowadzenia Krajowego Systemu e-Faktur część Księgowych zastanawia się, czy można i czy warto już się do niego przygotowywać. Samir Kayyali radzi, by powoli wyjaśniać Klientom, że zbliża się rewolucja. Ale na ten moment, oprócz przechodzenia na księgowanie online, trudno przygotować się w konkretny sposób.

Jeżeli ktoś prowadzi księgowość mocno papierowo, to na pewno wejście KSeF-u, tak jak wejście JKP-u, mocno wymusi na nim polubienie świata cyfrowego. Ale Biuro, które działa przez komputer, korzysta z OCR-ów, nie musi specjalnie się przygotowywać

Jak stosować ulgę na robotyzację?

Ulga na robotyzację, czyli możliwość dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację, ma pomagać firmom w zwiększaniu produktywności i konkurencyjności na rynkach krajowym i międzynarodowym. To jedna z szeregu ulg proinnowacyjnych wprowadzonych przez Polski Ład. Jak podkreśla nasz gość jest ona dość szeroka, bo dotyczy zarówno płatników PIT jak i CIT, ale jej zastosowanie warto skonsultować z odpowiednimi ekspertami.

Zastosowanie ulgi na robotyzację warunkuje szereg kwestii techniczno-inżynierskich, więc warto omówić temat z inżynierem lub specjalistą. Zalecałbym albo uzyskanie wniosku o interpretację indywidualną, gdzie organ potwierdzi, że ulga przysługuje lub co najmniej sporządzenie opinii wewnętrznej, autorstwa eksperta technicznego, który czytając ustawę oceni, czy robot będący przedmiotem ulgi spełnia niuanse istotne do zastosowania ulgi

Zamknięcie działalności a rozliczenie składki zdrowotnej

Rozliczanie składek zdrowotnych to w 2023 roku spore wyzwanie. A co w przypadku osób, które w 2022 roku zamknęły działalność? Jeden z Uczestników naszego webinaru poprosił o rozstrzygnięcie kwestii, czy podatnik, który zamknął działalność w 2022 roku będzie zobowiązany do złożenia w maju, za kwiecień, rozliczenia rocznego składki zdrowotnej. Nasz ekspert nie miał wątpliwości.

W roku 2022 był już Polski Ład, więc zapisy o rocznej deklaracji ZUS-owskiej DRA już obowiązują. Jeżeli tego nie zrobi, ZUS może wszcząć kontrolę w celu oceny co zostało zrobione, a co nie. Jeśli w wyniku kontroli płatnik nie uzupełni braków, ZUS może wszcząć postępowanie, które w drodze decyzji określi obowiązki finansowe. Lepiej dopełnić obowiązki, bo za 2-3 lata taka sprawa może wrócić z odsetkami

Ale to nie jedyne pytania, na które odpowiedział Samir Kayyali – w trakcie godzinnego spotkania zdradził m.in.:

  • jak liczyć przychód i zaliczki z poprzednich lat, przy limicie 9% w przypadku spółek?
  • jak rozliczyć dewelopera, który wynajmuje nieruchomość pierwotnie przeznaczoną do sprzedaży? 
  • jak traktować zaliczki w 2021 roku, realizowane w 2022 roku w przypadku spółki komandytowej? 
  • czy możliwe jest zrównanie terminu rozliczenia podatku dochodowego i podatku VAT? 
  • czy medycyna estetyczna jest zwolniona z VAT-u?

 

Odpowiedzi na te pytania znaleźć można oglądając pełną wersję webinaru, dostępną pod poniższym linkiem:

Przyśpiesz i usprawnij swoją pracę!

Połącz Scanye ze swoim programem księgowym

Przyśpiesz swoją pracę! Zacznij już dziś w

aplikacji Scanye!

Powiązane artykuły

obsługa klienta w księgowości - Sylwia Zbierańska
Obsługa klienta w księgowości - jak budować trwałe i pozytywne relacje?
więcej
krajowy system e-faktur - chaos
Chaos czy porządek? Krajowy System e-Faktur wprowadza rewolucję w polskiej księgowości
więcej
współpraca biur rachunkowych z klientami
Komunikacja kluczem do sukcesu: współpraca Biur Rachunkowych z Klientami
więcej